答疑精选 | 年终团建费进项税需要转出吗？

答疑精选

一期一会

一

Question

热点问题

超营业范围是否能开增值税发票？

我司超过营业执照经营范围，是否可以开具发票？

Answer

参考答案

纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。

二

Question

热点问题

建筑行业简易征收如何预缴增值税？

建筑行业一般纳税人简易征收项目取得的分包方开具的1%的发票，如何预缴增值税？

Answer

参考答案

一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的征收率计算应预缴税款。适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。通过向税局咨询后确定，取得的分包方开具的税率为 1%发票也是按照含税价计算扣除额，以 3%的征收率适用上述方法计算预缴税款。

三

Question

热点问题

团建费进项税需要转出吗？

Answer

参考答案

团建费进项税需要转出的。根据财税〔2016〕36 号 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（六）购进的旅客运输服务（现在已经可以抵扣）、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。你所描述的团建吃饭餐费，游戏活动项目费用属于餐饮服务或者娱乐服务，是不能抵扣进项税的。

四

Question

热点问题

委托外部研发费用如何加计扣除?

我公司委托外部企业进行研发活动所发生的费用是否可以加计扣除？

Answer

参考答案

企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

五

Question

热点问题

从 2022 年起外籍人员的住房补贴要交个税吗？

目前，我司外籍人员的住房是由公司名义与中介签订的，租赁费用由公司承担。根据个税政策，2022 年前外籍人员的住房补贴是免税的，但从 2022 年 1 月起外籍人员的住房补贴将不再享受补贴，需要征税。请问我司由公司名义签订的住房租赁费，从 2022 年 1 月起，需要相应缴纳租住外籍人员的个税吗？

Answer

参考答案

个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。结合描述该租房费用属于员工取得的其他形式的经济利益，属于工资、薪金所得范围。2022 年 1 月起公司应该需将租房费用并入工资总额，代扣代缴个人所得税。

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